《初級會計實務(wù)》知識點預(yù)習(xí)：銀行存款

時間：2026-01-01 01:52:10 考試輔導(dǎo)

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《初級會計實務(wù)》知識點預(yù)習(xí)：銀行存款

　　銀行存款

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理

　　(二)銀行存款的核對

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《初級會計實務(wù)》科目第一章資產(chǎn)的內(nèi)容。

　　【知識點】：銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

　　(二)銀行存款的核對

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　1.未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達賬項)。

　　(1)企業(yè)已收，銀行未收。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　(2)企業(yè)已付，銀行未付。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

　　(3)銀行已收，企業(yè)未收。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

　　(4)銀行已付，企業(yè)未付。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制—補記式

　　【提示】調(diào)節(jié)后雙方的余額應(yīng)當(dāng)相等。