注冊稅務師考試大綱《稅法二》：個人所得稅

時間：2025-10-29 12:40:53 報考指南

　　導語：注冊稅務師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務代理實務、稅收相關法律和財務與會計5個科目。下面就由小編來告訴大家注冊稅務師考試大綱《稅法二》：個人所得稅，方便大家學習參考！

注冊稅務師考試大綱《稅法二》：個人所得稅

　　一、概述

　�。ㄒ唬┝私鈧€人所得稅的概念

　　個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　　（二）熟悉個人所得稅的特點

　�。ㄈ┝私鈧€人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　�。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容

　�。ǘ┦煜€體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

　�。ㄈ┦煜ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

　�。ㄋ模┦煜趧請蟪晁玫膬�(nèi)容

　�。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬�(nèi)容

　　（六）熟悉特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容

　�。ㄆ撸┦煜だ�、股息、紅利所得的內(nèi)容

　�。ò耍┦煜へ敭a(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　�。ň牛┦煜へ敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　�。ㄊ┦煜づ既凰玫膬�(nèi)容

　�。ㄊ唬┦煜て渌玫膬�(nèi)容

　　三、納稅人、稅率與應納稅所得額的計算

　　（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

　�。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

　�。ㄈ┱莆諔{稅所得額的一般規(guī)定，掌握應納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計稅方法

　�。ǘ┱莆諅€體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

　�。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　�。ㄋ模┱莆談趧請蟪晁玫挠嫸惙椒�

　�。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠嫸惙椒�

　�。┱莆仗卦S權(quán)使用費所得的計稅方法

　�。ㄆ撸┱莆绽�、股息、紅利所得的計稅方法

　　（八）掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

　�。ň牛┱莆肇敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

　　（十）掌握偶然所得的計稅方法

　�。ㄊ唬┱莆仗厥馇樾蜗聜€人所得稅的計稅方法

　　扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收人的計稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法；個人股票期權(quán)所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權(quán)取得個人所得的計稅方法等

　　五、減免稅優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖�

　�。ǘ┦煜p稅的項目

　　（三）熟悉暫免征稅的項目

　�。ㄋ模┦煜ぜ{稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

　　六、沖報和繳納

　�。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報方法

　�。ǘ┦煜ぷ孕猩陥蠹{稅的方法

　　（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　�。ㄋ模┦煜β蓭熓聞账鶑臉I(yè)人員個人所得稅的征收管理

　�。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機構(gòu)個人所得稅的征收管理

　�。┦煜€人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理