稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)試題及答案

時(shí)間：2025-09-09 04:12:34 試題

　　1.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的有( )。

稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)試題及答案

　　A.是以在中國(guó)境內(nèi)外購(gòu)置規(guī)定的車(chē)輛為課稅對(duì)象

　　B.征收范圍單一

　　C.征收環(huán)節(jié)單一

　　D.征稅具有特定目的

　　E.價(jià)外征收，可以轉(zhuǎn)移稅負(fù)

　　2.下列征收的稅種中，具有特定目的的有( )。

　　A.土地增值稅

　　B.耕地占用稅

　　C.資源稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　E.車(chē)輛購(gòu)置稅

　　3.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為的有( )。

　　A.購(gòu)買(mǎi)使用行為

　　B.進(jìn)口銷(xiāo)售行為

　　C.受贈(zèng)使用行為

　　D.自產(chǎn)自用行為

　　E.獲獎(jiǎng)使用行為

　　4.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”是指( )。

　　A.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)置在中華人民共和國(guó)境內(nèi)

　　B.應(yīng)稅車(chē)輛的使用在中華人民共和國(guó)境內(nèi)

　　C.應(yīng)稅車(chē)輛的產(chǎn)地在中華人民共和國(guó)境內(nèi)

　　D.應(yīng)稅車(chē)輛的所有者在中華人民共和國(guó)境內(nèi)

　　E.應(yīng)稅車(chē)輛的登記機(jī)關(guān)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)

　　5.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛，以納稅人支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不包括增值稅稅款)為計(jì)稅依據(jù)

　　B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，以關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅為計(jì)稅依據(jù)，如果是應(yīng)稅消費(fèi)品，還應(yīng)加上消費(fèi)稅

　　C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等其他方式取得并自用的車(chē)輛，不能取得購(gòu)置價(jià)格的，以國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最高計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　D.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用或者進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照最高計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅

　　E.進(jìn)口舊車(chē)，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或者有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格

　　6.已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人在辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前，發(fā)生下列情形，可以申請(qǐng)辦理退還車(chē)輛購(gòu)置稅的有( )。

　　A.應(yīng)當(dāng)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)的車(chē)輛，公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的

　　B.將購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛又賣(mài)出的

　　C.購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛發(fā)生損毀的

　　D.購(gòu)買(mǎi)的車(chē)輛被盜的

　　E.因質(zhì)量原因退回所購(gòu)車(chē)輛的

　　7.已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人發(fā)生稅款退還的情形時(shí)，下列關(guān)于退稅款的計(jì)算正確的有( )

　　A.因質(zhì)量原因車(chē)輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳稅款每滿(mǎn)1年扣減10%計(jì)算退稅額

　　B.因質(zhì)量原因車(chē)輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，未滿(mǎn)1年的按1年扣減退稅額

　　C.因質(zhì)量原因車(chē)輛被退回的，自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，未滿(mǎn)1年的按已繳稅款額退稅

　　D.對(duì)公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，退還全部已繳稅款

　　E.對(duì)公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，購(gòu)買(mǎi)后沒(méi)使用的，退還全部已繳稅款

　　8.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法正確的有( )。

　　A.車(chē)輛購(gòu)置稅選用單一環(huán)節(jié)，實(shí)行一次課征制度

　　B.一般來(lái)說(shuō)，一輛車(chē)只征一次車(chē)輛購(gòu)置稅

　　C.購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅

　　D.減稅、免稅車(chē)輛免稅條件消失的，應(yīng)按照規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

　　E.從回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員手里購(gòu)買(mǎi)使用的車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的減免稅范疇，免征車(chē)輛購(gòu)置稅

　　9.對(duì)于減免稅車(chē)輛改變用途或使用性質(zhì)的，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.應(yīng)納稅額=同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格×(1-已使用年限÷規(guī)定使用年限)×100%×稅率

　　B.計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為正，則按照余額補(bǔ)征稅款

　　C.計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為負(fù)，則多繳稅款不予退還

　　D.計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為負(fù)，則退還多繳稅款

　　E.計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為正，則不用補(bǔ)交稅款

　　10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的有( )。

　　A.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.需要辦理牌照的應(yīng)稅車(chē)輛在哪里注冊(cè)上牌落戶(hù)，納稅人就向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C.購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.車(chē)輛登記注冊(cè)地、車(chē)輛的落籍地、落戶(hù)地是三個(gè)不同的地方

　　E.民航機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)用車(chē)輛，不需要注冊(cè)上牌

　　11.下列各項(xiàng)中，關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅繳納稅款的方法，正確的有( )。

　　A.自報(bào)核繳

　　B.查賬征收

　　C.查驗(yàn)征收

　　D.集中征收繳納

　　E.代征、代扣、代收

　　12.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法正確的有( )。

　　A.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)納稅申報(bào)

　　B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅

　　C.車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的行為

　　D.車(chē)輛購(gòu)置稅有價(jià)外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的特點(diǎn)

　　E.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收需要公安、農(nóng)機(jī)、交通等部門(mén)的支持與協(xié)作

　　13.對(duì)于國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格。同類(lèi)型車(chē)輛是指( )。

　　A.同國(guó)別

　　B.同廠(chǎng)家

　　C.同排量

　　D.同車(chē)長(zhǎng)

　　E.同噸位

　　14.下列屬于開(kāi)征車(chē)輛購(gòu)置稅的作用的有( )。

　　A.有利于合理籌集建設(shè)基金，積累國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)事業(yè)的健康發(fā)展

　　B.有利于規(guī)范政府行為，理順稅費(fèi)關(guān)系，深化和完善財(cái)稅制度改革

　　C.有利于調(diào)節(jié)收入差別，緩解社會(huì)分配不公的矛盾

　　D.有利于配合打擊私運(yùn)，保護(hù)民族工業(yè)，維護(hù)國(guó)家權(quán)益

　　E.有利于減輕人民納稅負(fù)擔(dān)

　　15. 按照《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)下列車(chē)輛需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有( )。

　　A.摩托車(chē)

　　B.無(wú)軌電車(chē)

　　C.四輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

　　D.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛

　　E.半掛車(chē)

　　參考答案

　　1.【答案】BCD

　　【解析】A選項(xiàng)，車(chē)輛購(gòu)置稅是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定的車(chē)輛為課稅對(duì)象;E選項(xiàng)，車(chē)輛購(gòu)置

　　稅是直接稅，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

　　2.【答案】BDE

　　【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅的征收具有特定目的。

　　3.【答案】ACDE

　　【解析】取得車(chē)輛并自用的行為才需繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。B選項(xiàng)不繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

　　4.【答案】AB

　　【解析】我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”，這里的“中華人民共和國(guó)

　　境內(nèi)”是指車(chē)輛的購(gòu)置或使用地在中華人民共和國(guó)境內(nèi)。

　　5.【答案】ABE

　　【解析】C選項(xiàng)，自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等其他方式的取得并自用的車(chē)輛，不能取得購(gòu)置價(jià)格的，

　　以國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù);D選項(xiàng)，納稅人購(gòu)買(mǎi)自

　　用或者進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)

　　正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價(jià)格征收車(chē)輛購(gòu)置稅。

　　6.【答案】AE

　　【解析】已經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到車(chē)購(gòu)辦申請(qǐng)退稅：(1)因質(zhì)量原因，車(chē)輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷(xiāo)商的;(2)應(yīng)當(dāng)辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛登記注冊(cè)的。

　　7.【答案】ACD

　　【解析】對(duì)于已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人發(fā)生稅款退還的情形時(shí)，因質(zhì)量原因車(chē)輛被退回的，

　　自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳稅款每滿(mǎn)1年扣減10%計(jì)算退稅額;未滿(mǎn)1年的按

　　已繳稅款額退稅;對(duì)公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛，退還全部已繳稅款。

　　8.【答案】ABCD

　　【解析】E選項(xiàng)，從回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員手里購(gòu)買(mǎi)的汽車(chē)使用，減免稅條件消失，應(yīng)按照規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。

　　9.【答案】ABC

　　【解析】減免稅車(chē)輛改變用途或使用性質(zhì)，按照公式應(yīng)納稅額=同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格×(1-已使用年限÷規(guī)定使用年限)×100%×稅率計(jì)算出應(yīng)納稅款，計(jì)算出的應(yīng)納稅額減去已繳稅金后有余額為正，則按照余額補(bǔ)征稅款;余額為負(fù)，則多繳稅款不予退還。

　　10.【答案】ABCE

　　【解析】D選項(xiàng)，車(chē)輛登記注冊(cè)地是指車(chē)輛的上牌落籍地或落戶(hù)地。

　　11.【答案】ADE

　　【解析】車(chē)輛購(gòu)置稅的繳款方法有自報(bào)核繳，集中征收繳納，代征、代扣、代收三種方法。

　　12.【答案】ACDE

　　【解析】B選項(xiàng)，進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　13.【答案】ACDE

　　【解析】同類(lèi)型車(chē)輛是指：同國(guó)別、同排量、同車(chē)長(zhǎng)、同噸位、配置近似等。

　　14.【答案】ABCD

　　【解析】E選項(xiàng)不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的作用。

　　15.【答案】ABCE

　　【解析】D選項(xiàng)，外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛屬于免稅車(chē)輛。